تقديم المنشآت الخاضعة لضريبة الاستقطاع بالسعودية.تعد ضريبة الاستقطاع أحد الضرائب المهمة في المملكة العربية السعودية.
تقديم المنشآت الخاضعة لضريبة الاستقطاع بالسعودية
وتشمل هذه الضريبة فروضاً ضريبية تُطبق على الشركات والمنشآت المحلية والأجنبية التي تعمل في المملكة، وتفرض هذه الضريبة بالنسبة المحددة على الدخل الذي يتم تحويله من المملكة إلى الخارج، وعادة ما تسدد من قبل المنشآت في الوقت نفسه الذي يتم فيه تحويل الأموال.
من المسؤول عن أداء ضريبة الاستقطاع وتوريدها؟
الشخص المسؤول عن دفع ضريبة الاستقطاع وتوريدها هو المستفيد الذي يعيش في المملكة، ويجب على المنشأة التي قدمت خدمة لشخص غير مقيم أن تقدم إقرار بضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من الشهر التالي للدفع.
علاوة علي ذلك، يجب على المنشأة تقديم معلومات عن جميع عمليات الاستقطاع الضريبي للسنة المالية الكاملة في غضون 120 يومًا من انتهاء السنة المالية.
يجب على المنشأة التسجيل في نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتقديم الإقرار الشهري وسداد المبالغ المستحقة وتقديم المعلومات المتعلقة بالاستقطاع لكل سنة مالية والاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بالدفعات المشمولة بضريبة الاستقطاع لمدة لا تقل عن 10 سنوات.
مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
مصادر الدخل التي يخضع لها استقطاع ضريبي ونسبتها هي كالتالي:
- للأجور الإدارية، مثل إدارة الفنادق، تكون نسبة الاستقطاع 20%.
- للإيجار والربع المقابل لاستخدام حقوق الفكرية مثل حقوق التأليف وبراءات الاختراع والعلامات التجارية، تكون نسبة الاستقطاع 15%.
- للخدمات المختلفة، مثل الخدمات الفنية والتقنية والعلمية والاستشارية والهندسية والإعلانية وخدمات الاتصالات الدولية، تكون نسبة الاستقطاع 5%.
- لتكاليف الشحن الجوي والبحري المدفوعة في المملكة لوكلاء الشركات، تكون نسبة الاستقطاع 5%.
- لإيرادات المعدات والمساكن وشبكات المعلومات المُؤجرة، تكون نسبة الاستقطاع 5%.
- للأرباح الموزعة من شركة مقيمة إلى المساهمين غير المقيمين، تكون نسبة الاستقطاع بنسبة 15.8%.
- لأداء فوائد القروض التي تقدمها البنوك أو جهات التمويل الغير مقيمة في المملكة، تكون نسبة الاستقطاع وفقاً للعقد المبرم.
- للتأمين على المقيم أو لخدمات الأنشطة المدفوعة للمؤمن لهم، تكون نسبة الاستقطاع 15.8%.
- لعمليات النقل البري والتدريبات داخل المملكة، يُطبق استقطاع ضريبي بنسبة 15.8%.
أنواع مصادر الدخل الخاضعة للاستقطاع الضريبي
من أنواع مصادر الدخل المخضعة للاستقطاع الضريبي هي:
- المبالغ الناشئة من نشاط تجاري في المملكة السعودية والتي يتم دفعها لشخص غير مقيم.
- الدخل المتحقق من استخدام الممتلكات الصناعية أو التجارية في المملكة.
- توزيعات الأرباح التي تقوم بها شركة مقيمة أو منشأة دائمة لشخص غير مقيم.
- أتعاب المديرين أو الإدارة وهي المبالغ المدفوعة لغير المقيمين مقابل عقود خدمات الإدارة.
- عوائد القروض والتي تدفع لغير المقيم مقابل استخدام المال.
- الإتاوة أو الريع وهي المبالغ المستحقة من استخدام الحقوق الفكرية مثل حقوق التأليف وبراءة الاختراع والعلامات التجارية.
- المبالغ المدفوعة مقابل عقود الإيجار مثل إيجار المعدات أو شبكات المعلومات.
- خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية والتي يتم دفعها لغير المقيم مقابل الخدمات التي يقدمها للاتصال الهاتفي الدولي في المملكة السعودية.
- النقل البري داخل السعودية والمبالغ التي تدفع مقابل شراء تذاكر أو تكاليف الشحن البري لشركات النقل أو وكلائها أو ممثليها في المملكة.
- أقساط التأمين وإعادة التأمين والتي تدفع من مصدر في المملكة لشخص غير مقيم تأميناً على أنشطة أو أخطار مرتبطة بنشاط يمارس في المملكة.
شاهد : اجمل واهم معالم السياحة في الطائف
شاهد : أفضل شركات شحن الرياض مع أرقام التواصل
تقديم إقرار ضريبة الإستقطاع إلكترونياً
يمكنك القيام بتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
قم بالدخول إلى الموقع وانتقل إلى القسم المعني بالضرائب واختر ضريبة الاستقطاع.
علاوة علي ذلك، اختر تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع وستجد أيقونة إقرار ضريبة الاستقطاع جديد، قم بالنقر عليها.
تأكد من قراءة التعليمات الموجودة والموافقة عليها قبل الشروع في تعبئة الإقرار، تأكد من صحة جميع بياناتك وانتقل إلى النموذج الرئيسي القرار، اختر نوع الخدمة التي تقدمها واملأ الجدول المخصص لذلك.
بمجرد الانتهاء من تعبئة الإقرار بنجاح، ستتلقى إشعارًا يُفيد بأن العملية تمت بنجاح، بالإضافة إلى نسخة من الإقرار المقدم والفاتورة المرتبطة به.
البيانات المطلوبة عند تقديم الاستقطاع الشهرية والسنوية إقرار ضريبة
عند تقديم الإقرار الضريبي الشهري، يجب تقديم البيانات التالية:
- اسم المستفيد.
- بلد المستفيد.
- نوع الدفع وتاريخه.
- قيمة الدفع الإجمالية.
- قيمة الاستقطاع.
- نوع الضريبة.
يجب أيضًا تقديم الوثائق التالية:
- إيصال سداد المدفوعات المحولة إلى المستفيد، يجب أن يتضمن مقدار الدفع وتاريخه.
- نسخة من الاتفاقية بينكما، يجب توضيح نوع التعاقد والغرض منه وآلية الصدد واسم المستفيد وجنسيته.
- طلب تطبيق الاتفاقية الضريبية في المملكة العربية السعودية.
أما بالنسبة للإقرار الضريبي السنوي، فيجب توفير البيانات التالية:
- اسم الشركة.
- الدولة.
- نوع الخدمة المقدمة.
- رصيد بداية الفترة ورصيد نهايتها.
- المبلغ المدفوع والمبلغ الخاضع للضريبة خلال العام.
- نسبة الاستقطاع.
- المبلغ المدفوع.
- إذا كانت هناك غرامة، يجب ذكرها.
